НДС у налогового агента

Comments

• Цитата: украинская фирма - нерезидент оказала услуги российской фирме резиденту услуги. СУММА ндс РФ ни в договоре, ни в первичных документах не указана. ФИРМА РФ ЯВЛЯЕТСЯ агентом по уплате НДС. Как определить базу по НДС у агента :1) от суммы договора 100х18% или2) уменьшить причитающуюся сумму к уплате фирме-неризиденту 100:118%х18%Имеет ли значение для определения базы по НДС , что НДС выделен ( не выделен) в договоре, в первичных документах. Может ли фирма РФ в этих случаях возместить НДС из бюджета?

  
  
  Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам и модераторам - требование правил форума.
  
  
• Добрый вечер!
  
  Если сумма НДС не выделена в контракте и первичных документах, то налог уплачивается в размере 18% от стоимости услуг согласно контракта (Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-07-08/191).
  
  При выполнении всех установленных главой 21 НК РФ условий (приобретение услуг для целей осуществления операций, облагаемых НДС; уплата НДС по приобретенным услугам; выставление счет-фактуры покупателем услуги и отражение ее в книге покупок) покупатель услуг имеет право предъявить уплаченный в качестве налогового агента НДС к вычету, независимо от того, что сумма данного налога уплачена за счет средств налогового агента, а не удержана из дохода иностранного контрагента (п. 3 ст. 171 НК РФ).
• Цитата: Добрый вечер!Если сумма НДС не выделена в контракте и первичных документах, то налог уплачивается в размере 18% от стоимости услуг согласно контракта (Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-07-08/191).

  
  Коллега, позволю себе уточнить.
  Во-первых, при оказании услуг важным является определение места оказания услуг для целей налогообложения НДС. Правила его определения установлены ст. 148 НК РФ.
  Например, если украинская компания оказала российской консультационные услуги, тогда (по пп. 4 п. 1 ст. 149 НК РФ) местом их реализации признается территория РФ, поэтому российская организация обязана удержать у украинцев и перечислить в российский бюджет исчисленную им сумму российского НДС. Вне зависимости от содержания договора. Соответственно, после удержания налога российская компания (если она является налогоплательщиком НДС, т.е. не применяет спецрежимы, не освобождена по ст. 145 НК РФ) может принять этот НДС к вычету.
  Если услуги показаны не на территории РФ (по правилам ст. 148 НК РФ), то российского НДС тут нет вообще. Поэтому и принимать к вычету нечего. Но и удерживать и перечислять в российский бюджет ничего не нужно.
  Удачи!
• Цитата: Цитата: Добрый вечер!Если сумма НДС не выделена в контракте и первичных документах, то налог уплачивается в размере 18% от стоимости услуг согласно контракта (Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-07-08/191).Коллега, позволю себе уточнить.Во-первых, при оказании услуг важным является определение места оказания услуг для целей налогообложения НДС. Правила его определения установлены ст. 148 НК РФ.Например, если украинская компания оказала российской консультационные услуги, тогда (по пп. 4 п. 1 ст. 149 НК РФ) местом их реализации признается территория РФ, поэтому российская организация обязана удержать у украинцев и перечислить в российский бюджет исчисленную им сумму российского НДС. Вне зависимости от содержания договора. Соответственно, после удержания налога российская компания (если она является налогоплательщиком НДС, т.е. не применяет спецрежимы, не освобождена по ст. 145 НК РФ) может принять этот НДС к вычету.Если услуги показаны не на территории РФ (по правилам ст. 148 НК РФ), то российского НДС тут нет вообще. Поэтому и принимать к вычету нечего. Но и удерживать и перечислять в российский бюджет ничего не нужно.Удачи!

  
  
  Добрый вечер. Большое спасибо всем за такой подробный ответ.