Проводки на 91 счете

Comments

• Добрый день.
  Если вы приобрели материальные ценности и в момент принятия их к учету зарегистрировали счет-фактуру и сделали проводку
  Дт19 - Кт 60,
  так как у вас не обозначена проводка Дт 68 - Кт 19 (НДС отражен в составе вычетов), то не понятно - все же попал НДС в книгу покупок или нет?
  Если попал, то при отнесении стоимости материалов на 91 счет, следует восстановить НДС, принятый к вычету (в периоде списания материалов):
  Но проводка 91/60 в этом случае не корректна.
  Скорее всего на сумму восстановленного налога я бы сделала проводку 91/68.
• Цитата: Добрый день!Наша фирма (занимается выпуском продукции) приобрела по ТОРГ-12 чай,кофе,сахар. Можно было бы оформить как представительские ,но т.к. сумма невелика, решили списать на 91 счет. Сделала проводки в маед10к60д19к60 принят к вычету НДСд91к60 восстановлен НДССделала проводки в июнеД91К10 списана стоимость материалов по требованию накладнойНе в бухгалтерском, не в налоговом не приняла затраты и НДСИли надо восстанавливать НДС в том месяце, когда списываешь материалы???

  
  Изначально следовало приходовать ТМЦ на Д 10 К 60 в полной сумме (НДС включать в стоимость).
  
  Хотя НДС по этим расходам к вычету принять можно. Цитриую:
  
  Арбитражная практика также показывает, что в некоторых случаях налоговые органы отказываются принимать к вычету суммы НДС по расходам, не учтенным в целях налогообложения прибыли, однако суды при рассмотрении соответствующих дел принимают сторону налогоплательщика.
  Например, ФАС Северо-Западного округа в Постановлениях от 31.08.2004 N А56-50026/03, от 18.07.2005 N А56-11749/04 указывает, что действующее законодательство не связывает право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по НДС с фактом отнесения затрат, в составе которых он был уплачен, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. К аналогичным выводам приходят ФАС Центрального округа в Постановлении от 14.12.2004 N А36-137/2-04 и ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 13.07.2005 N Ф04-4344/2005(12901-А45-14), от 03.11.2004 N Ф04-7858/2004(5982-А27-14).
  Таким образом, по нашему мнению, принятие организацией к вычету сумм НДС, уплаченных по расходам, не учитываемым в целях налогообложении прибыли (при выполнении условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ), не влечет за собой существенных рисков возникновения судебных споров с налоговыми органами. Если же организации все-таки придется отстаивать свои интересы в суде, то, скорее всего, судом будет принято решение в пользу налогоплательщика.
  
  Какова причина восстановления НДС?
• Добрый день !
  Поддерживаю просьбу к автору вопроса уточнить проводки:
  
  

  Цитата:Сделала проводки в маед10к60 //полагаю на стоимость материалов без НДС ?д19к60 принят к вычету НДС //это не вычет, это принят к учету НДС по приобретенным ценностямд91к60 восстановлен НДС //что это ? Точно не восстановление НДС. Посмoтрите, с этой проводкой у вас счет 60 "поплывет" по кредиту

  
  
  Если мы говорим о восстановлении НДС, то как уже писали выше, должна быть проводка о его вычете: Д 68 К 19 - третья в указанном выше списке. Нет вычета, восстанавливать нечего.
  Тогда похоже четвертая у вас будет выглядеть: Д 91 К 68.
  
  И если вы все это сделали в мае, то почему у вас возник вопрос о восстановлении НДС в июне ?
  
  Я сейчас не касаюсь пока вопроса - надо / не надо восстанавливать и как это было лучше сделать, просто хочется понять, как было сделано изначально.
  
  А вот это зачем:
  

  Цитата: Изначально следовало приходовать ТМЦ на Д 10 К 60 в полной сумме (НДС включать в стоимость).

  
  не понятно. Деятельности, не облагаемой НДС тут вроде бы как и нет. Следовательно, нет и оснований увеличивать стоимость активов на сумму НДС.
• Вызывает сомнение проводка д91к60 восстановлен НДС
• Цитата: Изначально следовало приходовать ТМЦ на Д 10 К 60 в полной сумме (НДС включать в стоимость).

  
  
  Статья 170 НК РФ:
  п.2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:Что-то не могу согласиться с этим, НДС в стоимость материальных ценностей включается в определенных случаях: ...
  
  В связи с чем не во всех случаях можно включить НДС в стоимость приобретенного актива
• Исправлюсь
  д10к60
  д19к60
  д68к19
  
  И когда будет списание стоимости материалов д91к10, то сделаю проводки
  д19к68 восстановлю НДС, принятый ранее к вычету (в периоде списания материалов):
  д91к19
• Цитата: Цитриую:

  
  Добрый день.
  Njutik, Вы упорно игнорируете правила и замечания модераторов. При цитировании указание источника является обязательным!
  
  

  Цитата: Исправлюсьд10к60д19к60д68к19И когда будет списание стоимости материалов д91к10, то сделаю проводкид19к68 восстановлю НДС, принятый ранее к вычету (в периоде списания материалов):д91к19

  
  Простите, но тут согласен с коллегой: какова причина восстановления? Почему Вы относите материалы на счет 91? Почему Вы считаете, что это обстоятельство делает вычет неправомерным?
• Цитата:Простите, но тут согласен с коллегой: какова причина восстановления? Почему Вы относите материалы на счет 91? Почему Вы считаете, что это обстоятельство делает вычет неправомерным?

  
  
  Приобретенный кофе, чай руководство не захотело оформить документами как представительские расходы(сумма мала), поэтому, т.к. затраты не связаны с производственной деятельностью, решили отнести на 91 счет.Поэтому при оприходовании материалов НДС был отражен в книге покупок, а при списании стоимость материалов отнесу на 91счет и НДС воостановлю(уберу из книги покупок) и спишу на 91счет.
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Цитата:Простите, но тут согласен с коллегой: какова причина восстановления? Почему Вы относите материалы на счет 91? Почему Вы считаете, что это обстоятельство делает вычет неправомерным?Приобретенный кофе, чай руководство не захотело оформить документами как представительские расходы(сумма мала), поэтому, т.к. затраты не связаны с производственной деятельностью, решили отнести на 91 счет.Поэтому при оприходовании материалов НДС был отражен в книге покупок, а при списании стоимость материалов отнесу на 91счет и НДС воостановлю(уберу из книги покупок) и спишу на 91счет.

  
  Добрый день еще раз.
  Тогда понятно. В этом случае согласен, методология, отражения операции, по моему мнению, вполне корректна.
  

  Цитата: А такой вопрос: как формировать аналитику 91 счета???

  
  Коллега, рекомендую Вам освежить в памяти правила форума. А они гласят, что в одной теме на нашем форуме задается и обсуждается только один вопрос. Соответственно, вопрос про аналитику счета 91 - новый и должен быть задан в новой теме.
  В этой теме Вам на него не ответят!
• Спасибо!!!!!!!!!!