Как удерживать НДФЛ, если сумма налога превышает доход?

Comments

• Добрый день!
  
  Если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, то использование корпоративной связи происходит, я так понимаю, в личных целях?
  Тогда согласно п. 2 ст. 211 НК РФ оплата организацией услуг связи признается доходом работника в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ, т.е. эту сумму Вы должны были начислить сотруднику в виде дохода и удержать с нее НДФЛ, но никак не из пособия по уходу за ребенком. С уходом сотрудницы в отпуск по уходу до 3-х лет ничего не меняется. Т.е. сотрудник получает 50 руб компенсационную выплату и натуральный доход в виде услуг связи.  Также этот доход облагается страховыми взносами в фонды (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ) Соответственно в отчетности в Фонды, 6-НДФЛ, справках 2-НДФЛ необходимо отразить данный доход сотрудника.
• Спасибо, Newmarine.
  Да,оплата связи происходит в личных целях и с этой суммы удерживается НДФЛ и начисляются взносы,я об этом изначально написала.Налог удерживался из пособия ,поскольку других доходов у нее не было и это допустимо с 2016 года,если не ошибаюсь.
  Вопрос был немного в другом - нужно ли удерживать сейчас НДФЛ частично в размере 50 рублей и по сути ничего не перечислять сотруднику,так как налог ежемесячно составляет 150 рублей,а доход 50 рублей ,или совсем не удерживать ничего? Newmarine
• Добрый день!
  

  Цитата: как быть в этой ситуации - нужно ли удерживать НДФЛ частично, то есть фактически ничего не перечислять сотруднице или вовсе не удерживать налог и подать в следующем году в ИФНС сведения о невозможности удержания?

  Смотрим первоисточник:
  

  Цитата: 4. ...При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этомудерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

  Делаем вывод.
  При выплате ежемесячного пособия в 50 рублей Вы можете удержать НДФЛ не более 25 рублей.
  
  Однако, если за пользование телефоном Вы ежемесячно начисляете 150 рублей, то пособия в 50 рублей, естественно, не хватит.
  Если других доходов втечение года у работницы не появится, до 1 марта 2017 года сообщаете в налоговую о невозможности удержать весь НДФЛ. Сообщаете справкой 2-НДФЛ с признаком "2". 
  Кстати, потом еще до 1 апреля  подадите 2-НДФЛ с признаком "1".
  Чтобы не заморачиваться с сообщениями в налоговую и не создавать неудобства для "мамашки", некоторые работодатели поступают так: в декабре выдают материальную помощь, чтобы ее хватило для удержания НДФЛ (с учетом удержания только 50%).
  
  Успехов!
• Александр ,спасибо большое за подробный ответ!Теперь все понятно.