Облагается ли НДС разработка IT-компанией ПО для иностранных заказчиков?
Здравствуйте, IT компания (на общей системе налогообложения) осуществляет экспорт услуг, разрабатывает ПО для иностранных заказчиков ( Германия, ). Иностранный покупатель не имеет филиала и представительства на территории РФ, частично является учредителем данной организации. Местом реализации услуг не признается территория РФ на основании пп.4 п.1ст.148 НК РФ. Лицензионные договоры и исключительные права на свою разработку (ПО или базы данных) у IT компания отсутствуют. Регистрация ПО и базы данных в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных не производилась в связи с тем что , в российском реестре регистрируются программы организаций в уставном капитала которых доля российский учредителей свыше 50 %, у нас 50 % российский гражданин, 50 % иностранная организация. Согласно ст. 149 НК РФ указаны операции, которые являются объектами НО, но освобождаются от налогообложения. Местом реализации нашей услуги не является территория РФ в силу п.п. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. При заполнении НД по НДС отразила данные операции в приложении 7, с кодом 1010256, то есть я эту операцию отнесла к не облагаемой, но вот теперь думаю правильно ли это. Кто то может сталкивался с аналогичной ситуацией ?
Comments
-
Добрый день!
Разработка ПО для иностранного (немецкого) заказчика не облагается НДС, поскольку реализация этой услуги в соответствии со статьёй 148 НК РФ считается страна покупателя, т.е. Германия.
Так что российским НДС не облагается.
Отражаете доход от продажи ПО в разделе 7 декларации по НДС.
Но Вы уточните у немецкой стороны, не обязаны ли они у Вас удержать при выплате свой, немецкий НДС...
По аналогии с нашим российским законодательством...
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо.
у меня возникли вытекающие выводы по НДС , у меня был получен аванс в марте, Акт выполненных работ в апреле, по налогу на прибыль в НД я включила в выручку по курсу на день получения аванса, а для НДС на день отгрузки. (согласно ст.153, 167НК) Правильно ли это ? -
Добрый день!Цитата: а для НДС на день отгрузки.Причем здесь признание выручки для НДС, если НДС не облагается?
Кроме того, вопросы определения курсу валюты для налогообложения - это уже новый вопрос.
А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
Успехов! -
Александр Погребс, в НД в приложение 7 я же должна поставить данную сумму
-
Добрый день!Цитата: в НД в приложение 7 я же должна поставить данную суммуДа, должны.
Только курс нужно обсуждать в новой теме.
Поскольку с первоначальным вопросом разобрались, тему закрываю.
Успехов!
