Можно ли включить стоимость пропусков на въезд работников на территорию порта на личном автомобиле в расходы ООО при расчете налога на прибыль?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ООО, ОСН.Заключен договор с портом. Необходимо оформить пропуск сотруднику на въезд на территорию порта личном автомобиле. На балансе ООО транспортные средства отсутствуют. Не возникнут ли налоговые последствия при оплате данного пропуска?Нужно ли удерживать с сотрудника НДФЛ со стоимости пропуска?Можно ли включить стоимость пропуск в расходы ООО в целях налогообложения прибыли?Заранее спасибо.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Юлия Радская, 
  добрый день.
  Тогда получается, что у меня три вопроса, но Вы удалили только второй.
  Я бы с Вами не согласилась в том плане, что вопросы взаимосвязаны и относятся к одной ситуации и есть ли смысл создавать новую тему?
• Цитата: вопросы взаимосвязаны и относятся к одной ситуации и есть ли смысл создавать новую тему

  Добрый день!
  Данные вопросы относятся к разным разделам форума, поэтому модератор их и разбил. Вопрос о налоговых последствиях включает в себя сразу оба Ваших вопроса, создавать для него отдельную тему не нужно, поскольку клонирование вопросов на нашем форуме запрещено. На вопрос о налоге на прибыль Вам ответят в этой теме, а для вопроса об НДФЛ создайте, пожалуйста, новую тему. 
  
  Также обращаю Ваше внимание, что споры с модераторами на нашем форуме категорически запрещены. Это также оговаривается в правилах форума. Пожалуйста, на мое сообщение не отвечайте, а просто примите его к сведению.
• Цитата: Заключен договор с портом. Необходимо оформить пропуск сотруднику на въезд на территорию порта личном автомобиле. На балансе ООО транспортные средства отсутствуют. Не возникнут ли налоговые последствия при оплате данного пропуска? Вопрос удалён модератором. Можно ли включить стоимость пропуск в расходы ООО в целях налогообложения прибыли?

  Добрый день!
  В связи с чем возникла необходимость оформления данного пропуска?
  В налоговом учете можно признать любые экономически обоснованные расходы (п.1 ст.252 НК РФ).
  Приведу часть Письма ФНС, которая дает расшифровку обоснованности (Письмо адресовано  для внутреннего использования в работе инспекций ФНС при камеральных проверках по налогу на прибыль):

  Цитата: Обоснованность расходовОсновные критерии признания расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль установлены статьей 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).Так, статьей 252 Кодекса установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Расходами признаются ЛЮБЫЕ затраты при УСЛОВИИ, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.1. Таким образом, Кодекс обязывает квалифицировать экономическую обоснованность тех или иных расходов в зависимости от цели их осуществления. То есть для того чтобы сделать вывод, обоснован или не обоснован расход, необходимо знать цель осуществления данного расхода: связана ли она с деятельностью, направленной на получение дохода.ПРИМЕР. В качестве примера можно привести пример с оформлением займа, проценты по которому учитываются в составе расходов, который подарен сторонней организации (денежные средства переданы безвозмездно). То есть полученные заемные средства не были изначально использованы в деятельности, направленной на получение дохода.2. Кроме того, необходимо помнить, что исходя из положений Кодекса, организация не обязана получить доход от осуществления расхода в размере его превышающем.ПРИМЕР. Следовательно, исходя из положений Кодекса, совсем не очевидны обоснованность и правомерность выводов об экономической необоснованности расходов, если в результате их осуществления организацией получен убыток. Например, потратили 100 руб., а доход получили в размере 80 рублей.При этом, и арбитражные суды, в том числе ВАС Российской Федерации признают, что факт реализации товара по цене ниже приобретения сам по себе не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика и об отсутствии экономической выгоды.Нам, для того чтобы признать расходы экономически не обоснованными необходимо доказать ЦЕЛЬ их осуществления, то есть должен быть доказан вывод о том, что целью осуществления расходов было НЕ получение доходов, а получение налоговой выгоды в виде сэкономленного налога на прибыль.При этом в зависимости от вида осуществленного расхода, зависит и процесс сбора доказательств и документов, позволяющих квалифицировать обоснованность расхода.1. Так, часть расходов, в виде расходов на приобретение товаров и имущества, которые потом реализуются, можно квалифицировать исходя из финансового результата данной конкретной хозяйственной операции.ПРИМЕР. Организация, приобретая товар по 100 рублей, продает его по 80 рублей. И если такая операция происходит на протяжении периода времени, в течение которого у организации есть возможность сделать вывод о нерентабельности осуществления данного вида деятельности, можно сделать вывод, что расходы были экономически необоснованными.Причем необходимо учитывать, что оцениваться должен финансовый результат от данного вида деятельности. И если в рамках договоров  купли-продажи с убытком параллельно заключаются договора оказания транспортных услуг по доставке данного товара до склада покупателя, то необходимо оценивать финансовый результат от данного вида деятельности в целом.2. Другая часть расходов, с точки зрения квалификации обоснованности более сложная. Это расходы, от осуществления которых невозможно сразу оценить финансовый результат. Как правило, это расходы на приобретение услуг. Причем, отнести эти расходы к финансовому результату по конкретной хозяйственной операции, как правило, не представляется возможным.Например, услуги по ведению бухгалтерского учета, консультационные услуги, услуги по управлению организацией и т.п.Расходы по приобретению таких услуг связаны с осуществляемой организацией деятельностью, поэтому и обоснованность таких расходов необходимо оценивать исходя из результатов деятельности организации в целом.2.1. Так, часть таких расходов, таких как по ведению бухгалтерского учета, консультационные услуги и т.п. необходимо проверять прежде всего на то, чтобы не было задвоения одинаковых расходов (ведение бух. учета, юридические консультации и т.п. при наличии в штате организации сотрудников, выполняющих данные функции);2.2. Расходы по привлечению сторонних организаций по управлению организацией, оплата посреднических услуг и т.п. должны оцениваться исходя из того, есть ли экономический эффект от осуществления данных расходов.ПРИМЕР. При заключении договора на управление организацией, для квалификации экономической обоснованности необходимо посчитать, изменились ли экономические показатели организации, есть ли увеличение дохода, рентабельности, объемов и т.д. И вот если после заключения договора по управлению финансовые показатели снижаются, тогда можно говорить о том, что у налоговых органов есть основание проверить цель осуществления данных расходов.Следовательно, необходимо документально доказать не только сам факт осуществления расхода и учет его при исчислении налога на прибыль, но и сам факт отсутствия цели получения дохода от осуществления данного вида расхода.

  Если экономическая обоснованность имеется, то расходы можно принять (документальное оформление само собой разумеется)
• Главбух 2003, 
  добрый день.
  Необходимость производственная, мы занимаемся транспортной экспедицией, необходимо получать документы, разрешения на территории порта. Смущает то, что пропуск на автомобиль сотрудника. Не будет ли в связи с этим проблем?
  Заранее спасибо.
• Цитата: Смущает то, что пропуск на автомобиль сотрудника. Не будет ли в связи с этим проблем?

  Можно заключить договор аренды ТС с сотрудником, или выплачивать компенсацию за использование ТС. Не лишним будет обозначить необходимость получения документов в порту (должностной инструкцией, например).