Заполнение отчетности по НДС при продаже имущества

Comments

• Спасибо, но я не нашла ответа в предложенных материалах
• Цитата: Здравствуйте!Помогите пожалуйста разобраться!Организация на ОСНО продала землю с постройкой с прибылью. Земля НДС не облагается,счет-фактуру на нее не выписывали,но в декларации земля в Разделе 7. В счет-фактуре гр.4=гр.9,верно?В книге продаж гр.4 продажная стоимость с НДС, гр.5а межценовая разница с НДС, все верно?

  Добрый день.
  Как следует из пункта 44.3 Порядка заполнения декларации (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@): в разделе 7 в графе 2 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются: стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ. Операции по реализации земельных участков (долей в них) это как раз п.п. 6 п.2 ст. 146, то есть раздел 7 Вам необходимо заполнить.
  Со счет-фактурой мне не понятно, в чем Ваш вопрос. Вы пишите,что счет-фактуру не выписывали на реализацию земельного участка (что в принципе верно согласно п.3 ст. 169 НК РФ). К чему вопрос тогда о равенстве гр.4 и гр. 9 в счет-фактуре? Или Вы имеете в виду счет-фактуру на реализацию постройки? Это уже объект налогообложения НДС и гр.4 с гр.9 никак не будут совпадать. Похоже Вы используете старые формы счет-фактуры и книги продаж. В актуальной форме книги нет гр. 5а, а гр. 4 это "Номер и дата исправления счета-фактуры продавца". Актуальные формы:
  1) счет-фактура = Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137
  2) книга продаж = Приложение № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 30 июля 2014 г. № 735)
• "В счет-фактуре гр.4=гр.9,верно" таблицы
  цена за единицу измерения=стоимость товаров с налогом всего (продажная стоимость постройки в НДС).Счет-фактура верная форма.
  "В книге продаж гр.4 продажная стоимость с НДС, гр.5а межценовая разница с НДС, все верно?" таблицы.
• Доброе утро.
  

  Цитата: "В счет-фактуре гр.4=гр.9,верно" таблицыцена за единицу измерения=стоимость товаров с налогом всего (продажная стоимость постройки в НДС).

  неверно. в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк (подпункт г пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011г. №1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"). 
  
  

  Цитата: В книге продаж гр.4 продажная стоимость с НДС, гр.5а межценовая разница с НДС, все верно?" таблицы.

  повторюсь: В актуальной форме книги нет гр. 5а, а гр. 4 это "Номер и дата исправления счета-фактуры продавца"
  см.вложение. Какие графы Вы имеете в виду?